学习札记《经济生活》第十课 走进社会主义市场经济-----市场配置资源
《经济生活》第十课 走进社会主义市场经济-----社会主义市场经济
《经济生活》第十一课 小康社会的经济建设——全面建设小康社会的经济目标
《经济生活》第十一课 小康社会的经济建设——促进小康社会的经济发展
《经济生活》第十二课 经济全球化与对外开放-----面对经济全球化
-----财政收入和支出
一、学习目标
（一） 知识目标
1． 识记：财政、预算、决算、财政收支平衡、赤字的含义；财政收入和支出的种类。
2． 理解：使用财政政策调节经济运行；影响财政收入的因素；增加财政收入的意义。
（二） 能力目标
提高辨证地、全面地、联系地认识问题的能力；掌握分析、综合、归纳等学习方法。
（三） 情感目标
增强国家观念，树立实事求是的思想作风。进行国情、爱国主义、集体主义教育。
二、学习重点：影响财政收入的主要因素。
三、预习并完成以下填空：
（一）财政收入
1、什么是财政？
财政就是国家的 和 。财政收入和支出是国家参与社会 的两个方面。
2、什么是财政预算？
财政预算就是由 提出并经过 审查批准的国家 计划。
3、什么是财政决算？ 国家决算就是 年度财政的 情况。
4、什么是财政收入？国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。
5、财政收入的具体形式和渠道有哪些？
具体渠道：税收收入、利润收入、债务收入和其他收入。其中， 收入是财政收入的主要来源。
（1）税收收入：在财政收入中占 地位；征收面最广、最 的财政收入形式。
（2）利润收入： 税后利润中按规定上缴国家的部分，国家从 企业中取得股金分红收入。
（3）债务收入：国家通过 的方式，从 取得的收入。
如，财政部在国内外发行的债券、国外借款。
（4）其他收入：收费、罚没和公用事业收入中上缴国家的部分。
6、影响财政收入的因素主要有哪些？
----------主要受 和 的制约。
经济发展水平对财政收入的影响是 性的，二者是 与叶、 与流的关系。只有加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长。
7、思考：国家一定时期的财政收入是不是越多（少）越好？
（1）财政收入是国家凭借政治权力而取得的收入。
（2）财政的作用：…… 结论：我们应该大力增加财政收人。
在 一定的前提下，如果国家财政集中的收入过多，会直接 企业和个人的 ， 利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生 影响。相反，如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的 ，尤其是 财政对经济发展支持和调控的力度，最终也 企业发展和个人收入的增加。
结论：国家应制定合理的 政策，既保证国家财政收入 ，又促进企业的 和人民生活水平的 。财政收入从根本上受经济发展水平的制约，必须在经济总量不断增加的前提下，不断增加财政收入。
（二）财政支出
1、 什么是财政支出？ 就是国家对集中起来的财政资金进行分配和使用的过程。
学习札记
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---------------------------2、财政支出的有哪些分类？-------- 按具体用途，可分为：
（1）经济建设支出------（目前，居于财政支出的 位），其中， 建设和支持 的支出占绝大部分，这反映了国家财政参与 的重点。
（2）科教文卫事业支出 ------ 这些单位人员经费支出和设备购置、维护及公务费用支出。
（3）行政管理支出和国防支出------- 国家用于政府机关、司法部门、驻外机构以及军队建设、国防建设、国防科研事业等方面的支出。
（4）社会保障支出 ------- 国家为公民提供的社会 、社会 、社会 和社会 的各种费用。
（5）债务支出。---偿还各种债务本息的支出。偿还债务是国家财政的义务。
（三）财政平衡
1． 财政平衡即财政收支平衡，是指当年的财政收入 支出，或收入 支出略有 ，或支出 收入略有 。
2． 财政赤字是指当年的财政支出 于财政收入的部分。（必须控制在一定范围内）
3． 在国家财政预算和决算中，最理想的状态是收支 。它表明国家筹集的财政资金得到了最充分的利用。（这种情况几乎不存在）
（四）易错知识点提示：
1、财政是国家凭借政治权力而进行的社会产品分配。
2、财政的本质是一种分配关系。国家财政是通过预算实现的。
3、财政收支平衡中财政收入不含债务收入，财政支出不含债务支出，否则，财政收支永远平衡。
4、预算包括财政收入和支出，这是国家参与社会产品分配的两个方面。
5、国家预算一般由中央和地方预算组成。 中央预算必须经过全国人大审议通过， 地方预算必须经过地方人大审议通过。经过审批的预算方案是国家的重要立法文件。
6、债务支出属于财政支出。
7、税收是国家财政的主要形式，但不能认为其中的一个税种是国家财政的主要形式，也不能认为“某一税种具有税收的所有作用”。
8、如果每年都实现“收入大于支出，略有节余”并非财政运行的最好状态。
9、经济发展水平对财政的影响是基础性的。
五、注意以下错误观点：
1、财政收入越多越好。
2、国民收入增加意味着财政收入增加。
3、财政是国家运用行政手段对经济进行宏观调控的手段之一。
4、财政是指国家凭借政治权力，依法取得收入的过程。
5、国有企业上缴的利润收入是我国财政收的最主要的形式。
6、财政赤字是指当年财政收入大于支出，出现差额的经济现象。
7、我国国家税收的主要来源是集体经济。
8、要充分发挥财政的作用，就要提高税收的税率。
六、课堂练习
1、要增加财政收入，根本措施是 （ ）
A. 发挥市场的基础性作用 B. 实施西部大开发战略
C. 科学地安排财政支出 D. 努力发展经济，增加国家的综合经济实力
2、财政收支平衡是指 （ ）
① 当年财政收入等于支出 ② 当年财政收入大于支出略有节余
③ 当年支出大于收入略有赤字 ④ 收支完全不等，二者差距大
Ａ. ①② Ｂ. ②③ Ｃ. ①②③ Ｄ. ②③④
3、下列说法正确的是 （ ）
① 对社会财富在全社会范围内进行集中性分配是我国的一项重要职能
② 预算体现着国家权力机关和全体人民对政府活动的制约和监督
③ 制定年度预算计划是我国宏观调控的重要手段之一
④ 预算是国家的长期财政计划
A. ①② B. ①②③ C. ②③④ D. ①②③④
4、辨析：财政赤字意味着财政支出要靠借债来维持，因此，一个国家出现财政赤字是很不好的事情。
学习札记
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（1）财政赤字对经济的影响要具体分析
A.财政赤字就意味着财政支出要依靠借债来维持，这种状况可能会导致社会总需求与总供给的不平衡，引发通货膨胀。
B.在一定条件下，国家自觉利用适量的财政赤字，对平衡社会总供给和总需求，实现经济增长，保持社会的稳定等会起积极作用。
（2）近几年我国扩大财政赤字是我国政府在对经济实行宏观调控。
当前我国国内市场有效需求不足，市场需求不旺。所以在这一特定条件下国家实行积极的财政政策，利用一定限度的国债与财政赤字，对扩大内需，调整经济结构，缓解就业压力，增加税收，保持国民经济稳定增长有积极意义。
（3）必须控制在一定的范围内。
（4）题中观点是片面的。
-----财政的巨大作用
一、学习目标
1、知识目标
（1）识记：财政的巨大作用
（2）理解：财政的巨大作用
（3）运用：联系当前国家的财政政策情况，说明财政势如何发挥其巨大作用的。
2、能力目标
运用所学理论正确观察、分析社会经济现象的能力和调查研究的能力。
3、情感目标
明确财政作为我国宏观调控的重要手段，可以集中力量办大事。我国财政的巨大作用表明，我国财政取之于民用之于民，有利于人民物质文化生活水平的提高。
二、学习重点：财政的巨大作用。
三、预习并完成以下填空：
----- 我国财政的巨大作用表现在以下两个方面：
1、集中力量办大事
（1）促进 合理配置。表现在：国家财政支持 和工程的建设上。
（2）促进经济 运行。
表现在：通过对财政收支水平的调控，保持 与 保持基本 ，避免大起大落。
① 经济增长滞缓，部分资源未被利用，经济运行主要受需求不足制约时：
政府可以采用 财政政策，通过 经济建设支出和 税收， 总需求 ，降低失业率，拉动经济增长。
② 在经济过热、经济的正常运行受总供给能力制约、物价上涨时：
政府可以采用 财政政策，通过 财政支出、 税收， 总需求、降低通货膨胀率，给经济“ ”。
（3）促进 发展。
表现在：通过对财政收支方向、结构的调整和控制，促进 合理优化；通过调整财政支出结构，支持 研究开发，发展 等事业。
2、人民生活有保障
（1）财政是 的 。
保证国家职能的行使，保证人民当家作主政权的巩固，保证人民在稳定的社会环境中安居乐业。
（2）财政是建立和完善 体系的 。
（3）财政是实现收入 分配、健全社会 体系、改善人民生活的物质保障。
四、区别财政政策和货币政策：
1、财政政策：
（1）财政政策市政府为实现宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则和措施。
（2）财政政策的基本类型：
① 扩张性财政政策：
通过财政分配活动来增加和刺激社会总需求。主要手段：降低税率和增加财政支出。
② 紧缩性财政政策：
通过财政分配活动来减少和抑制社会总需求。主要手段：增税和减少财政支出。
（3）扩张性财政政策、积极的财政政策作为国家宏观调控的手段，要针对不同的经济情况而定。
逆向调节：经济增长滞缓、通货紧缩 ----- 扩张性财政政策；经济过热、通货膨胀----紧缩性财政政策
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2、财政政策和货币政策的比较 （了解）
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财政政策 |
货币政策 |
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区别 |
含义不同 |
政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应。 |
中央银行对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的方针及政策措施。 |
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内容不同 |
有关财政收入和财政支出的政策，如税收变动，发行国库券，按保护价收购粮食等。 |
和银行有关的一系列政策，如利率的调整则属于货币政策。 |
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政策的制定者不同 |
国家制定，须经全国人大或其常委会通过。 |
中央银行直接制定 |
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共同点 |
都是经济政策，都属于宏观调控的重要方式。一般来说，两者是相互配合起作用的。 |
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五、巩固练习
1、2003年，我国相继发生非典和禽流感疫情，政府每天通报疫情，斥巨资防治，使疫情迅速得到控制，这说明财政 （ ）
Ａ.可以促进科教文卫事业发展 Ｂ.是建立和完善社会公共服务体系的物质保障
Ｃ.是改善人民生活的物质保障 Ｄ.是巩固国家政权的物质保障
2、中央财政加大对农业财政投入的目的 （ ）
Ａ.资源配置，促进农村经济发展 Ｂ.强化政府在农业发展中的作用
Ｃ.发挥市场对财政投入的决定作用 Ｄ.深化农村经济体制改革
3、近20年来，随着国家财力的增强，我国政府安排的专项扶贫投入不断增加，其中财政资金800多亿元，中央政府的支持极大地缓解了贫困现象，减少了农村贫困人口。这说明 （ ）
Ａ.财政可以集中力量办大事 Ｂ.财政可以促进科教文卫事业发展
Ｃ.财政可以促进人民生活水平的提高 Ｄ.财政是国家的行政调节手段
国家通过财政有效地调节资源配置，这是国家财政的一个重要作用。据此回答4-5题。
4、下列可以说明这一作用的有 （ ）
① 国家投资建设“西气东输”工程 ② 国家给生活困难者必要的补贴
③ 国家加大农村水利建设的力度，重点治理大江大河 ④ 国家发行国债以增加财政收入
A. ①②③ B. ①③ C. ①③④ D. ②③
5、根据上题得出的结论，对材料理解正确的是 （ ）
A .财政是国家的宏观调控手段，因而通过财政可以优化资源配置 B. 财政可以调节社会分配关系
C. 财政对资源配置起了基础性调节作用 D. 财政是政府调控经济的行政手段
6当社会出现经济过热时，为了实现经济平稳增长，国家宏观调控所运用的经济政策通常有 （ ）
① 增加税收 ② 增加财政支出 ③ 减少银行贷款 ④ 降低利率
A． ①② B. ②③ C. ①③ D. ②④
7、简答题：写出我国财政在促进经济社会发展方面有哪些具体作用？
学习札记
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-----税收及其种类
一、学习目标
（一） 知识目标
1． 识记：税收的含义及基本特征；增值税和个人所得税的征税对象、税率及意义。
2． 理解：税收基本特征之间的关系。
3． 运用：学生能初步运用所学税收知识进行分析问题。
（二） 能力目标：增强辨别比较能力和观察分析实际问题的能力。
（三） 情感目标：懂得自觉依法纳税光荣，树立自觉依法纳税意识，树立权益意识。
二、学习重点： 1．税收的含义。 2。税收特征及其之间的关系。
三、知识体系
（一）税收及其基本特征
1、什么是税收？
税收是国家为实现其 ，凭借 ，依法取得 的 形式。
2、税收在国家财政收入中的地位如何？
税收是国家组织财政收入最 、最 的形式，是财政收入最重要的 ，有税必有法。 是税收的法律依据和保障。税收在我国财政收入中处于 地位。
3、税收的三个基本特征是什么？他们的相互关系是什么？
（1）税收的三个基本特征： 税收具有 性、 性、 性的特征。
-------强制性：国家凭借 强制征税，纳税人必须 ，税务机关必须 。
--------无偿性： 国家不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。
--------固定性： 和 由 规定，不经国家有关部门批准不得随意改变。
（2）税收的三个基本特征间的关系：
三者是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有 性，税收的 性是无偿性的保障，税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有 性。
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我国的税收 |
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主体 |
目的 |
凭借 |
依据 |
特点 |
地位 |
性质 |
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国家 |
为实现国家的职能 |
国家政治权力 |
法律 |
强制性、无偿性、固定性 |
财政收入的基本形式 |
取之于民、用之于民 |
（二）我国税收的种类
1、我国税收有哪些种类？
根据征税对象不同划分为五大类： 税、 税、 税、 税、 税5大类，20多种。其中， 税和 税是影响最大的两个税种。
（1）增值税的征税对象是什么？基本税率是多少？有哪些积极意义？
① 征税对象 ------- 是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。
② 基本税率 ------- 基本税率是17%。
③ 积极意义 ------- 增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一个生产经营环节的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。
（2）个人所得税的征税对象是什么？纳税人是谁？实行什么税率？有何积极意义？
① 征税对象----- 是国家对个人所得额征收的一种税。
② 纳税人 ------ 在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的收入，以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的收入的个人。
③ 税 率 ------ 我国按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。
④ 意 义 ----- 个人所得税不仅是国家财政收入的重要来源，而且是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
学习札记
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------- 五大类税种
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类别 |
含 义 |
税 种 |
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流转税 |
以商品交换中的 和 为征税对象的税种 |
增值税、营业税、消费税和关税 |
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所得税 |
是以各种 为征税对象的税种 |
企业所得税、个人所得税 |
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资源税 |
是以开发和利用 为征税对象的税种 |
矿产税 |
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财产税 |
是以纳税人拥有和支配的 为征税对象的税种 |
契税 |
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行为税 |
是以纳税人的某些 为征税对象的税种 |
车船使用税、印花税 |
--------税收的三个基本特征是其区别于财政收入其他形式的主要区别。
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各种财政收入形式的区别 |
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税 收 |
具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征 |
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利润上缴 |
不具有强制性和固定性 |
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国家 债务收入 |
税收具有强制性，信用是自愿的；税收具有无偿性，举债还要还本付息；税收具有固定性，举债则无。 |
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其他收入 |
各部门收费：税收具有无偿性，正常的收费具有明显的有偿性。 |
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罚没：税收具有固定性，罚没不具有固定性。 |
四、重要知识点强调：
1、任何国家的税收作为财政收入的基本形式，都是为国家实现其职能服务的，具有共同的基本特征：税收都是以国家政治权力为前提的分配关系，分配的主体都是国家，税收都是取之于民。但在不同的社会制度下，税收的性质确是不同的。
2、我国税收的增长主要依靠生产的发展、经济规模的扩大和效益的提高。所体现的是社会主义国家、企业、个人在根本利益一致的基础上，整体利益与局部利益、长远利益与目前利益的关系。
3、增值税的征税对象为增值额；营业税不受企业盈亏的影响；个人工资薪金所得采用超额累进税率，起征点为1600元。消费税是指对特定的消费品和消费行为收税，可调节消费，间接引导投资，保证财政收入，对人们健康、维护社会秩序和保护生态环境具有积极作用。（国家经济、文化、服务职能）
4、关税指由国家海关当局对进、出关境的货物和物品征收的一种税。是调节进出口贸易的一种措施。
5、我国个人的工资、薪金所得税税率实行超额累进税率。
五、注意以下错误观点并改错：
1、个人的全部收入都得征收个人所得税，可以消除社会差距，实现社会公正。
2、增值税是对纳税人在生产经营活动中的营业额作为征税对象的一个税种，避免了重复征税，有利于促进社会分工和专业化发展。
3、税收是调节经济的重要杠杆，这是税收的基本作用。
4、税收都是以国家政治权力为前提的分配关系，分配的主体是国家，都是取之于民，用之于民。
5、国有企业向国家缴纳利润是有偿的。
6、财政是组织税收收入的基本形式。
六、课堂测试
1、2006年3月，某乡农民徐某在开发“绿色农业和科技示范园” 活动中，对本乡地经济发展作出了突出贡献。乡政府决定给他10万元奖金，并明确表示宣布此奖免缴个人所得税。
请你对乡政府的做法予以正确的评价
2、张某的小卖部里有一部电话，在自用的同时也向外开放，每天来交费打电话的人络绎不绝。电信部门每月按标准收取话费后，又代其收取营业税，张某不禁问：“我每月向电信局交了话费，为什么还要向税务局纳税呢？”如果你是税务人员，你应该怎样说服张某缴税？
3、如果李某的个人月工资为6000元，那么，它应缴纳的税额是多少？
学习札记
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